Nicht vorgenommenen oder zu niedrigen Steuerabzug auf inländische Einkünfte von ausländischen Investmentmentfonds melden

Volltext

Seit dem 1.1.2018 unterliegen Investmentfonds mit ihren

inländischen Beteiligungseinnahmen,
inländischen Immobilienerträgen sowie
sonstigen inländischen Einkünften
der Körperschaftsteuer.

Ausländische Investmentfonds müssen inländische Einkünfte, für die zu Unrecht

kein oder
ein zu niedriger Steuerabzug vorgenommen wurde melden und die Steuern nachzahlen.

Die Investmentfonds müssen schriftlich eine Anzeige zur Nachentrichtung von Steuerabzugsbeträgen an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) übermitteln.

Ausländische Investmentfonds, deren inländische Einkünfte zu Unrecht nicht oder zu niedrig besteuert wurden, müssen dies melden und die Steuern nachzahlen.

Verfahrensablauf

Die Anzeige zur Nachentrichtung von Steuerabzugsbeträgen auf inländische Beteiligungseinnahmen müssen Sie schriftlich beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) einreichen.

Laden Sie sich von der Internetseite des BZSt das Formular herunter und füllen Sie es aus.
Drucken Sie das ausgefüllte Antragsformular aus. Das Antragsformular muss dann von einem gesetzlichen Vertreter des Investmentfonds oder dessen Bevollmächtigten unterschrieben werden.
Schicken Sie das unterschriebene Formular zusammen mit den anderen erforderlichen Unterlagen per Post an den Dienstsitz des BZSt in Bonn.
Das BZSt bearbeitet Ihre Anzeige. Gegebenenfalls müssen Sie weitere Fragen beantworten oder weitere Unterlagen nachreichen.
Das BZSt schickt Ihnen einen Bescheid mit den nachzuzahlenden Steuern zu.
Sie zahlen die ausstehenden Steuern an das BZSt.

Gebühren

keine

Fristen

Übermittlung der Anzeige: innerhalb von 4 Monaten nach Ablauf des Geschäftsjahres

Bearbeitungsdauer

für die Bearbeitung der Anzeige: in der Regel 12 Wochen

Voraussetzungen

Die Anzeige zur Nachentrichtung von Steuerabzugsbeträgen auf inländische Beteiligungseinnahmen müssen einreichen:

Investmentfonds mit Sitz im Ausland auf deren inländische Einkünfte zu Unrecht
- kein oder
- ein zu niedriger Steuerabzug vorgenommen wurde

erforderliche Unterlagen

Bei der Anzeige zur Nachentrichtung müssen sie einreichen:

Anlage zur Mitteilung über Einkünfte
Bestätigung der Steuerbehörde des Ansässigkeitsstaates, dass der Investmentfonds während des Geschäftsjahres den angegebenen Sitz beziehungsweise Ort der Geschäftsleitung hatte und daher nach dem maßgeblichen Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) abkommensberechtigt ist
Statusbescheinigung oder
Formular InvSt 8 – Fragebogen / Antrag mit Anlagen (OGAW-Pass, Anlagebedingungen)

Handlungsgrundlage(n)

§ 6 Abs. 3 Satz 1 Nummer 2 InvStG i.V.m . § 44 Absatz 5
Satz 2 EStG i. V. m. § 167 Absatz 1 AO und § 155 AO

Rechtsbehelf

Einspruch
Verwaltungsgerichtliche Klage

Formulare

Formulare: ja
Onlineverfahren möglich: nein
Schriftform nötig: ja (unterschriebener Antrag)
persönliches Erscheinen: nein

Formular auf der Internetseite des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt)

Kurzfassung

Nachentrichtung von nicht oder zu niedrig vorgenommenem Steuerabzug von Einkünften i. S. d. § 6 Abs. 3 Satz 1 Nummer 2 InvStG Durchführung
Investmentfonds mit Sitz im Ausland müssen inländische Einkünfte für die zu Unrecht
- kein oder
- ein zu niedriger Steuerabzug vorgenommen wurde melden und die Steuern nachzahlen
Auskunft durch: Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)
Meldung an: die Anzeige zur Nachentrichtung von Steuerabzugsbeträgen auf inländische Beteiligungseinnahmen muss schriftlich an das BZSt übermittelt werden
zuständig: Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)

weiterführende Informationen

Weitere Informationen zur Nachentrichtung von Steuerabzugsbeträgen auf inländische Beteiligungseinnahmen auf der Internetseite des Bundeszentralamts für Steuern (BZSt)